Размещено 13.02.2026г.
Уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений, закрепленная в уголовном законодательстве Российской Федерации и предусмотренная статьями со 198 до 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, является наиболее строгой мерой государственного принуждения и наступает исключительно при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах, что подразумевает доказанный прямой умысел правонарушителя.
Так, общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.
По налоговым преступлениям действуют следующие пороговые значения для привлечения к ответственности.
Например, чтобы возник вопрос о привлечении за уклонение от уплаты налогов с организаций к уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ), необходимо наличие ущерба свыше 18 750 000 рублей за три финансовых года подряд, что будет являться крупным размером. Сумма свыше 56 250 000 за аналогичный период будет составлять особо крупный размер. Субъектом такого преступления может быть лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период.
Для привлечения к уголовной ответственности индивидуальных предпринимателей (ст. 198 УК РФ) сумма ущерба должна составить свыше 2 700 000 рублей за три финансовых года подряд, что будет являться крупным размером. Сумма свыше 13 500 000 рублей за аналогичный период будет составлять особо крупный размер. Cубъектом такого преступления является физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста.
Способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.
Преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
За совершение вышеперечисленных налоговых преступлений предусмотрены следующие виды наказаний: штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Лицо, впервые совершившее такое преступление, будет освобождено от уголовной ответственности, если оно полностью погасит сумму недоимки, все пени и налоговые штрафы.
Налоговая дисциплина – основа стабильности как для государства, так и для законопослушного гражданина или бизнеса. Добросовестное исполнение обязательств защищает от серьезных правовых и репутационных потерь.
