Размещено 16.09.2019г.
АКТ
проведения внутреннего финансового контроля в МКУ «Центр культурного и библиотечного обслуживания населения Кривчиковского сельского поселения»
с. Кривчиково 16 сентября 2019 г
На основании плана проведения внутреннего контроля на 2019 год, утвержденного распоряжением Администрации Кривчиковского сельского поселения Кромского района Орловской области № 19 от 10 декабря 2019 года «Об утверждении плана проверок по внутреннему муниципальному финансовому контролю» произведен внутренний финансовый контроль за период с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г. в МКУ «Центр культурного и библиотечного обслуживания населения Кривчиковского сельского поселения».
Место и дата составления акта: Администрация Кривчиковского сельского поселения Кромского района Орловской области 16 сентября 2019г.
Ответственное лицо – бухгалтер Клеванова Елена Владимировна, в должности с 01.05.2017 года.
Наименование объекта проверки – МКУ «Центр культурного и библиотечного обслуживания населения Кривчиковского сельского поселения».
Проверяемый период деятельности объекта - проверки: с 01.01.2018 г по 31.12.2018 г.
Срок проведения проверки: Один день.
Цель проверки: выявление основных нарушений при целевом расходовании бюджетных средств.
К проверке представлены следующие документы:
Способ проведения проверки – сплошной.
Краткая информация об объекте проверки: МКУ «Центр культурного и библиотечного обслуживания населения Кривчиковского сельского поселения» взаимодействует с Управлением Федерального казначейства по вопросам перечисления средств на счета контрагентов безналичным путем.
Учреждение имеет в УФК следующие лицевые счета:
- 03543200370
Финансовый контроль операций на лицевых счетах проверен сплошным методом.
Учет операций по счетам ведется в Журнале операций №2 с безналичными денежными средствами.
Остатки денежных средств на начало и на конец дня на лицевых счетах по выпискам соответствуют данным бухгалтерского учета.
Движение денежных средств на лицевых счетах подтверждается выписками УФК по Орловской области и приложенными к ним заявками на кассовый расход.
Наличные денежные средства не снимаются.
В Учреждении не имеется металлический несгораемый сейф, в котором хранятся денежные документы, ключи с электронными подписями (флешки) хранятся в сейфе администрации сельсовета.
Контроль предоставленных табелей рабочего времени, сверка с приказами по персоналу, по предоставленным больничным листам. Контроль за соблюдением Положения об оплате труда МКУ «Центр культурного и библиотечного обслуживания населения Кривчиковского сельского поселения», регулирующих оплату труда работников казенных учреждений.
Способ проведения проверки – выборочный.
- Оплата труда работников учреждения осуществлялась в соответствии с Положением об оплате труда,
- Расходы на заработную плату учитываются по КОСГУ 211 «Заработная плата».
- Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в журнале операций № 6 расчетов по оплате труда (ф. 0504071). В нем отражаются операции по счету 1 302 11 000 «Расчеты по заработной плате».
-Заработная плата включает:
- должностные оклады по занимаемой должности;
- ежемесячные и иные дополнительные выплаты.
- К ежемесячным и дополнительным выплатам относятся;
- ежемесячная надбавка к должностному окладу за интенсивность и высокие результаты работы;
- ежемесячная надбавка к должностному окладу – компенсационная доплата за расширение зоны обслуживания.
Заработная плата работников учреждения начислялась на основании табелей учета рабочего времени и штатного расписания.
В проверяемом периоде выплата заработной платы производилась два раза в месяц, что не нарушает действующее законодательство.
При выборочной проверке начисления и выплаты заработной платы нарушений не установлено.
Контроль за соответствием заключаемых договоров с объемами ассигнований и лимитами бюджетных обязательств. Контроль за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013г № 44-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд». Контроль за ведением учета выделенных лимитов бюджетных обязательств, порядка принятых денежных обязательств и расходования бюджетных средств.
Учреждение принимает бюджетные обязательства путем заключения государственных контрактов и иных договоров с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, в соответствии с законом, иными правовыми актами, соглашениями.
Договоры поставок товаров, работ, услуг, заключаются учреждением в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.
За проверяемый период закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) осуществлялись учреждением на основании пункта 4 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ.
В результате проверки договоров установлено следующее:
- договора содержат все существенные условия: предмет договора, цена и порядок расчета, обязательства продавца, обязательства покупателя, ответственность сторон, срок действия договора, реквизиты сторон договора.
Исполнение сметы расходов через лицевые счета по учреждению за 2018 год составило 349365,62 рублей. Проведенным анализом исполнения сметы расходов по кодам экономической классификации превышение кассовых расходов над лимитами бюджетных обязательств не установлено.
Контроль за оформлением первичных учетных документов в соответствии с инструкцией от 30.03.2015г №52-н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению». Контроль за законностью совершаемых финансово-хозяйственных операций.
Бухгалтерский учет ведется вручную.
Выборочно проверено за октябрь 2018 г оформление первичных учетных документов.
Бухгалтер ведет учет расчетов с контрагентами, осуществляет контроль выставленных первичных документов, формирует регистры бухгалтерского учета по счетам бухгалтерского учета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
За проверяемый период нарушений не установлено.
Проверка правильности расходов на приобретение инвентаря, основных средств.
За проверяемый период учреждением по КОСГУ 310 расходы не производились.
Материальных запасов не приобретались.
Все материальные ценности оприходованы и отражены в учете своевременно.
Нарушений не установлено.
Ведущий специалист администрации
Кривчиковского сельского поселения А.В. Давыдова
Акт составлен в 2-х экземплярах.
С актом ознакомлена, экземпляр акта на 4 листах получила
Бухгалтер Е.В. Клеванова
