Размещено 09.08.2019г.
АКТ 2
проведения внутреннего финансового контроля в администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области
с. Кутафино 09 августа 2019г.
На основании постановления главы администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области № 226 от 12.12.2018 года «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений и внутреннего муниципального финансового контроля в сфере закупок за соблюдением Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»,
распоряжением администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области № 26-р от 14.12.2018 года «Об утверждении Плана контрольных мероприятий по внутреннему муниципальному финансовому контролю на 2019 год»,
проведено плановое контрольное мероприятие по внутреннему муниципальному финансовому контролю.
Место проведения проверки и дата составления акта:
Администрация Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области, 09 августа 2019 года. Ответственное лицо – бухгалтер Усова Галина Владимировна.
Наименование объекта проверки контроля:
Администрация Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области.
Проверяемый период деятельности объекта проверки:
С 01.01.2019г по 30.06.2019г (далее по тексту I полугодие 2019г.)
Способ проведения проверки - выборочный.
Тема контрольного мероприятия:
Анализ осуществления главными администраторами средств бюджета сельского поселения внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Основание проведения проверки:
Распоряжение администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области №14-р от 05.08.2019г.
Состав должностных лиц, проводивших проверку:
Ведущий специалист администрации Кутафинского сельского поселения
– Хорева Елена Ивановна.
Срок проведения контрольных мероприятий:
Срок проведения проверки: с 05 августа 2019г. по 09 августа 2019г.
Цель проверки:
Выявление основных нарушений.
.
Полное наименование бюджетного учреждения:
Администрация Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области
Место нахождения учреждения: 303206, Орловская область, Кромской район, с. Кутафино.
ИНН – 5714004539,
КПП - 571401001.
ОГРН- 1025701257471.
Администрация Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета в органах Федерального казначейства, печать, бланки и штампы со своим наименованием.
Свою деятельность учреждение осуществляет на основании Устава.
Администрация сельского поселения в своей деятельности руководствуется Уставом Кутафинского сельского поселения, Федерального Закона № 131-ФЗ от 06.10.2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», законами и нормативными правовыми актами Орловской области, нормативными правовыми актами муниципального образования «Администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области».
Руководителем субъекта бюджетного учета и отчетности, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность учреждения, распорядителем денежных средств, в проверяемом периоде, и по настоящее время является глава сельского поселения, с правом первой подписи, Черных Михаил Николаевич, бухгалтер, с правом второй подписи, - Усова Галина Владимировна.
Администрация Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области имеет подведомственное учреждение - МКУ «Центр культурного и библиотечного обслуживания населения Кутафинского сельского поселения».
К проверке представлены следующие документы:
· Устав Администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области;
· Штатные расписания на работников администрации сельского поселения на 2018 год;
· Расчетные листки и расчетные ведомости работников Администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области и свод начислений, удержаний и выплат за I полугодие 2019г..;
· Отчеты об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета по состоянию на 01.07.2019 г.;
· Банковские и кассовые документы;
· Договора на оказание услуг.
Способ проведения проверки – выборочный.
Краткая информация об объекте проверки: Администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области взаимодействует с Управлением Федерального казначейства по вопросам перечисления средств на счета контрагентов безналичным путем.
Учреждение имеет в УФК лицевой счет: 03543018100
Финансовый контроль операций на лицевых счетах проверен сплошным методом.
Учет операций по счетам ведется в Журнале операций №2 с безналичными денежными средствами.
Остатки денежных средств на начало и на конец дня на лицевых счетах по выпискам соответствуют данным бухгалтерского учета.
Движение денежных средств на лицевых счетах подтверждается выписками УФК по Орловской области и приложенными к ним заявками на кассовый расход.
Наличные денежные средства не снимаются.
Контроль предоставленных табелей рабочего времени, сверка с распоряжениями по персоналу. Контроль за соблюдением Положений по оплате труда администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области, регулирующих оплату труда.
Способ проведения проверки – выборочный.
Оплата труда работников администрации осуществляется в соответствии с Положениями об оплате труда (утвержденные решениями Кутафинского сельского Совета народных депутатов:
- «Положение о социальных гарантиях Главы Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области», утвержденного решением Кутафинского сельского Совета народных депутатов от 14 февраля 2018 г. №12-3сс;
- «Положение об оплате труда муниципальных служащих администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области», утвержденного решением Кутафинского сельского Совета народных депутатов от 14 февраля 2018 г. № 12-4сс;
- «Положение об оплате труда работников, занимающих должности по материально-техническому и организационному обеспечению деятельности администрации Кутафинского сельского поселения Кромского района Орловской области», утвержденного решением Кутафинского сельского Совета народных депутатов от 14 февраля 2018 г. №12-5сс; (с изменениями и дополнениями) .
-Расходы на заработную плату учитываются по КОСГУ 211 «Заработная плата».
-Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в журнале операций № 6 расчетов по оплате труда (ф. 0504071). В нем отражаются операции по счету 1 302 11 000 «Расчеты по заработной плате».
- Заработная плата включает:
- должностной оклад по занимаемой должности;
- ежемесячное денежное поощрение;
- надбавка за выслугу лет;
- надбавка за особые условия;
- стимулирующие выплаты за интенсивность и высокие результаты работы;
- стимулирующие выплаты за качество выполняемых работ.
Заработная плата работников учреждения начислялась на основании табелей учета рабочего времени и штатного расписания.
В проверяемом периоде выплата заработной платы производилась два раза в месяц, что не нарушает действующее законодательство.
При выборочной проверке начисления и выплаты заработной платы нарушений не установлено.
Контроль за соответствием заключаемых договоров с объемами ассигнований и лимитами бюджетных обязательств. Контроль за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013г № 44-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд». Контроль за ведением учета выделенных лимитов бюджетных обязательств, порядка принятых денежных обязательств и расходования бюджетных средств.
Учреждение принимает бюджетные обязательства путем заключения государственных контрактов и иных договоров с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, в соответствии с законом, иными правовыми актами, соглашениями.
Договоры поставок товаров, работ, услуг, заключаются учреждением в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации.
За проверяемый период закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) осуществлялись учреждением на основании пункта 4 ст. 93 Федерального закона №44-ФЗ.
В результате проверки договоров установлено следующее:
- договора содержат все существенные условия: предмет договора, цена и порядок расчета, обязательства продавца, обязательства покупателя, ответственность сторон, срок действия договора, реквизиты сторон договора.
Проведенным анализом исполнения сметы расходов по кодам экономической классификации превышение кассовых расходов над лимитами бюджетных обязательств не установлено.
Контроль за оформлением первичных учетных документов в соответствии с инструкцией от 30.03.2015г №52-н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению». Контроль за законностью совершаемых финансово-хозяйственных операций.
Бухгалтерский учет ведется вручную, так же используется система электронного документооборота СУФД, отчеты в ФСС, налоговую инспекцию, ПФР, статотчетность представляются через телекоммуникационную систему электронного документооборота «СБИС», бюджетная и бухгалтерская отчетность в финансовый отдел представляется в ПК "Свод-Смарт".
Выборочно проверено за февраль 2019г оформление первичных учетных документов.
Бухгалтер ведет учет расчетов с контрагентами, осуществляет контроль выставленных первичных документов, формирует регистры бухгалтерского учета по счетам бухгалтерского учета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
За проверяемый период нарушений не установлено.
Проверка правильности расходов на приобретение инвентаря, основных средств.
В проверяемый период администрацией было израсходовано 34550 рублей, в том числе на приобретение:
- насос – 34550 руб;
Все материальные ценности оприходованы и отражены в учете своевременно.
Нарушений не установлено.
Заключение: При проведении анализа исследовалось осуществление главным администратором средств бюджета сельского поселения внутреннего финансового контроля, направленного на соблюдение нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором бюджетных средств, подведомственными ему администраторами бюджетных средств и получателями бюджетных средств; повышение экономности использования бюджетных средств.
Осуществлялось главными администраторами средств бюджета сельского поселения на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
Нарушений не установлено.
Проверку провел:
ведущий специалиста администрации Кутафинского сельского поселения Е.И.Хорева
Акт составлен в 2-х экземплярах.
С актом ознакомлена, экземпляр акта получила на 5 листах
бухгалтер администрации Кутафинского сельского поселения Г.В. Усова
