Финансовый отдел администрации Кромского района
Орловской области

П Р И К А З

пгт. Кромы

18.05.2012г.                                                                                                 № 24

 «Об утверждении методики
формализованного прогнозирования
налоговых и неналоговых доходов 
районного бюджета»

           В целях повышения эффективности управления муниципальными финансами, повышения объективности прогнозирования доходов районного бюджета, а так же реализации программы «Повышение эффективности   бюджетных расходов Кромского района до 2012 года».

ПРИКАЗЫВАЮ:

       1.Утвердить прилагаемую Методику формализованного прогнозирования доходов районного бюджета Кромского  района по основным видам налоговых  и неналоговых доходов.
       2.Использовать Методику для формирования проекта районного бюджета  по основным видам доходов на очередной финансовый год и плановый период.
       3.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного специалиста финансового отдела Лаврову О.Н.

  Начальник финансового
                отдела                                                                             Г.Н. Лежепекова  

                                         Приложение
 к приказу  финансового отдела администрации Кромского района Орловской области
от     18.05.2012  N24 

Методика
формализованного прогнозирования доходов бюджета Кромского района по основным видам налоговых и неналоговых доходов.

        1.    Общие положения 
            
        1.1 Настоящая Методика формализованного прогнозирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета  (далее – Методика) подготовлена в целях реализации повышения эффективности управления муниципальными финансами, объективности прогнозирования доходов районного бюджета, реализации Программы  « Повышение эффективности бюджетных расходов Кромского района до 2012 года».
        1.2 Прогнозирование   налоговых и неналоговых доходов районного бюджета осуществляется в соответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации, а так же нормативными правовыми актами Орловской области и Кромского района.     
        1.3   Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в соответствии со следующими документами и показателями:
- прогноз социально-экономического развития Кромского района на очередной финансовый год и плановый период
- основные направления бюджетной и налоговой политики Кромского района на очередной финансовый год и плановый период;
-    отчетность  налоговых  органов и статистическая информация;
-   данные о недоимке по налогам на последнюю отчетную дату;
-    отчетность об исполнении районного бюджета;
-    сведения, необходимые для составления проекта бюджета, предоставленные  главными администраторами доходов районного бюджета;
-    оценка поступления  платежей в районный бюджет в текущем финансовом году. 
        1.4   Расчет прогноза налоговых и неналоговых доходов производится в разрезе видов доходных источников в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
        1.5 При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и неналоговых доходов рассчитывается исходя из оценки поступлений этих доходов в текущем году.

        2.  Прогнозирование налоговых   доходов
2.1   Налог на доходы физических лиц
Прогнозирование налога на доходы физических лиц производится в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации на основе показателей отчета Межрайонной налоговой инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Орловской области по форме № 5-НДФЛ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц» за отчетный год.
Поступление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается двумя способами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки:
Расчет прогнозируемой суммы налога производится по формулам:
Первый вариант расчета:

НДФЛ = ((ФОТ - В) x Ст + НДФЛпр) x Н, где:
НДФЛ - прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц;
ФОТ - прогнозируемый фонд оплаты труда;
В - налоговые вычеты;
Ст - ставка налога (13%);
НДФЛпр - прогнозируемая сумма налога, взимаемого по специальным налоговым ставкам (9%, 30%, 35%);
Н - норматив отчисления от налога в бюджет района.
Второй вариант расчета:
Прогноз поступления суммы налога на доходы физических лиц в бюджет района на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается исходя из динамики поступлений, сложившейся за три года, предшествующих текущему финансовому году, и прогноза увеличения средней заработной платы.
При расчете учитываются дополнительные или выпадающие доходы бюджета района по НДФЛ, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства в очередном финансовом году и плановом периоде и влиянием иных факторов.
        2.2   Единый налог на вмененный доход
     Прогнозирование единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» налогового кодекса Российской Федерации .
       Для расчета единого налога на вмененный доход используются:
        -  отчет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области форма 5-ЕНВД «О налоговой базе и структуре начислений по ЕНВД для отдельных видов деятельности»;
        -  информация о сумме недоимки по налогу на последнюю отчетную дату;
        -  ожидаемое поступление налога в текущем году;
Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности производится по следующей формуле:

П = (Ф х К1) +Д, где
П - прогнозируемая сумма налога, поступающая в  бюджет района, на прогнозируемый год;
Ф - фактические поступления налога в  бюджет  района в отчетном году;
К1 - коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года, к фактическим поступлениям аналогичного периода отчетного года;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы районного бюджета  по налогу в прогнозируемом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства, или другими причинами.
        2.3   Единый сельскохозяйственный налог
           Сумма единого сельскохозяйственного налога прогнозируется в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» Налогового кодекса Российской Федерации на  основе отчетных данных о фактических поступлениях налога в отчетном году, используемых для расчета ожидаемых поступлений в текущем году, и приводимых к условиям прогнозируемого года.  
    Прогнозная сумма единого сельскохозяйственного налога определяется  из налоговой базы, на основании данных налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу (форма №5-ЕСХН) за отчетный период, установленной налоговой ставки по следующей формуле: 
П = НБ x Ст x К1  , где
П – прогнозируемая сумма налога, поступающая в бюджет  района, в прогнозируемом году; 
НБ - налоговая база; 
Ст – ставка налога.
К1 - коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года, к фактическим поступлениям аналогичного периода отчетного года.
        2.4   Государственная пошлина
        Государственная пошлина прогнозируется с учетом главы 25.3 «Государственная пошлина» Налогового кодекса Российской Федерации исходя из отчетных данных о ее поступлении за год, предшествующий текущему году, ожидаемого поступления в текущем году, динамики поступления и прогнозных сумм поступления государственной пошлины в прогнозируемом году. Прогнозирование государственной пошлины производится по следующей формуле:
П = (Ф х К1) +Д, где
П - сумма госпошлины, прогнозируемая к поступлению в  бюджет  района, в прогнозируемом году;
Ф - фактические поступления госпошлины в  бюджет района в отчетном году;
К1 - коэффициент, характеризующий динамику поступлений в текущем году по сравнению с отчетным годом;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы  бюджета района по госпошлине в прогнозируемом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства.

        3. Прогнозирование неналоговых доходов
        3.1   Арендная плата за землю
Основой расчета прогноза арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений  являются:
ожидаемый объем поступлений арендной платы за земельные участки в текущем финансовом году, учитывающий ее начисление на текущий финансовый год по действующим на расчетную дату договорам аренды, фактические поступления текущих платежей и задолженности прошлых лет в первом полугодии текущего финансового года, прогноз погашения задолженности до конца текущего финансового года, прогнозы изменения поступлений арендной платы, обусловленные увеличением (сокращением) площадей земельных участков, сдаваемых в аренду, во втором полугодии текущего года (по данным главных администраторов доходов бюджета);
прогноз главных администраторов доходов бюджета об объемах уменьшения арендной платы за земельные участки в очередном финансовом году (далее - объем уменьшения арендной платы), обусловленных:
планируемым главными администраторами доходов бюджета выбытием земель из арендных отношений в очередном финансовом году в связи с продажей земельных участков в частную собственность; планируемым поступлением в текущем финансовом году платежей, носящих разовый характер (в том числе задолженности прошлых лет);
планируемым изменением порядка определения размера арендной платы за земельные участки, установленного муниципальными нормативными правовыми актами района;
прогноз главных администраторов доходов бюджета об объемах увеличения арендной платы за земельные участки в очередном финансовом году (далее - объем увеличения поступлений арендной платы) в связи с планируемым увеличением площадей земельных участков, сдаваемых в аренду (в том числе за счет перехода плательщиков с бессрочного пользования на арендные отношения) и изменением порядка определения размера арендной платы за земельные участки, установленного муниципальными нормативными правовыми актами;
сведения о размере задолженности арендной платы за земельные участки на последнюю отчетную дату текущего финансового года, в том числе возможную к взысканию (по данным главных администраторов доходов бюджета).
Прогноз общей суммы поступлений арендной платы за земельные участки рассчитывается по формуле:
Прогноз общей суммы арендной платы за земельные участки = (Ожидаемый объем поступлений в текущем году - Объем поступлений в текущем году платежей, носящих разовый характер - Объем уменьшения арендной платы + Объем увеличения поступлений арендной платы) + Прогнозируемая сумма поступлений задолженности прошлых лет.
        3.2   Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности муниципального района
Основой расчета доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности муниципального района (далее - арендная плата за имущество), являются:
порядок исчисления и уплаты в бюджет арендной платы за пользование находящимися в муниципальной собственности нежилыми зданиями, отдельными помещениями, строениями, сооружениями и имущественными комплексами, установленный нормативными правовыми актами;
ожидаемый объем поступлений арендной платы за имущество в текущем финансовом году, учитывающий ее начисление на текущий финансовый год по действующим на расчетную дату договорам аренды, фактических поступлений текущих платежей и задолженности прошлых лет, прогноз погашения задолженности во втором полугодии текущего финансового года, прогноз изменения поступлений арендной платы за имущество, обусловленных увеличением (сокращением) площадей, сдаваемых в аренду во втором полугодии текущего финансового года (по данным главных администраторов доходов бюджета);
информация главных администраторов доходов бюджета о прогнозе объема выбытия (объема увеличения поступлений) арендной платы за имущество в очередном финансовом году (далее - объем выбытия (объем увеличения поступлений) арендной платы за имущество) в связи с планируемым уменьшением (увеличением) площадей, сдаваемых в аренду (на основании прогнозного Плана приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год, сведения о размере задолженности по арендной плате за имущество на последнюю отчетную дату, в том числе возможную к взысканию (по данным главных администраторов доходов бюджета);
Прогноз поступлений арендной платы за имущество в бюджет рассчитывается по формуле:
Прогноз поступлений арендной платы за имущество = (Ожидаемые поступления арендной платы за имущество - Объем поступлений, носящих разовый характер + Объем увеличения поступлений арендной платы за имущество - Объем выбытия арендной платы за имущество) + Прогнозируемая сумма поступлений задолженности прошлых лет.
        3.3   Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Основой расчета прогноза поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет являются:
оценка ожидаемого поступления в текущем финансовом году;
данные главных администраторов доходов о прогнозе поступления на очередной финансовый год
Прогнозируемый объем поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащий зачислению в бюджет района, определяется путем применения к исчисленному общему прогнозу поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду норматива ее зачисления в бюджеты муниципальных районов Российской Федерации, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации.
              
        3.4 Доходы от реализации имущества и  земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах  поселений. 
Планирование данных поступлений на очередной финансовый год производится соответствующими главными администраторами доходов бюджета на основании прогнозного Плана приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год, утвержденный муниципальными нормативными правовыми актами, прогнозов продаж земельных участков.
Прогноз общей суммы доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, рассчитывается соответствующими главными администраторами доходов бюджета следующим образом:
прогноз общей суммы доходов от продажи земельных участков собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на таких земельных участках, исходя из количества земельных участков, планируемых к продаже, и выкупной цены.
Прогноз доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений района, подлежащих зачислению в бюджет района, определяется путем применения к исчисленному прогнозу общей суммы поступлений норматива ее зачисления в районный бюджет и бюджеты поселений, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации.
        3.5. Штрафы, санкции, возмещение ущерба.
        Прогноз поступлений штрафных санкций на очередной финансовый год и плановый период, рассчитывается исходя из ожидаемого поступления в году, предшествующем планируемому, с применением коэффициента дефлятора на планируемый период.