Аналитическая записка на отчет об исполнении районного бюджета за 1 полугодие 2018 года

Анализ исполнения бюджета Кромского района проведен в соответствии с положением о Контрольно-счетной палате Кромского района, по данным отчета об исполнении районного бюджета по состоянию на 1июля 2018 года.
 В соответствии с пунктом 5 статьи 264.2. Бюджетного  кодекса Российской Федерации  отчет об итогах исполнения районного бюджета 2018 года по состоянию на 1 июля 2018 года  утвержден Постановлением администрации Кромского  района  от 6 сентября 2018 года   № 707, представлен в Контрольно-счетную палату Кромского района  12 сентября 2018 года.
В   решении о бюджете Кромского района  распределение доходов и расходов поквартально не предусмотрено, в этой связи в представленном отчете  оценка исполнения бюджета за 1 полугодие  текущего года произведена относительно утвержденных годовых бюджетных назначений.
 
1.Общая характеристика исполнения бюджета  за 1 полугодие 2018 года.
 
Решением Кромского районного Совета народных депутатов  от 22.12.2017г.  № 12-3 рс  «О  районном бюджете   на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» утверждены основные характеристики бюджета Кромского района  на 2018 год: общий объем доходов в сумме 298965,4  тыс. рублей, общий объем расходов в сумме 296465,4 тыс. рублей, с  профицитом  бюджета в сумме 2500,0 тыс. рублей.
В первом полугодии текущего года в решение о бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов решениями  от 28.02.2018г. № 14-3 рс, от 27.04.2018г. № 16-2 рс внесены изменения, которые затронули утвержденные показатели доходов и расходов бюджета и  изменили его основные параметры.
 Кроме того, на основании уведомлений Департамента финансов Орловской области от 09.06.2018г. № 3680, от 13.06.2018г. №3775, приказа Финансового отдела администрации Кромского района  № 29 от 29.06.2018г. внесены изменения в сводную бюджетную роспись расходов районного бюджета на 2048 год и плановый период 2019 и 2020 годов.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета Кромского района  за первое полугодие 2018года по основным характеристикам в сравнении с уточненными показателями составило:  
                                                                                                                (тыс.рублей)                                            
Основные
характеристики бюджета
Принято на сессии по бюджету 2018г. (реш. № 12-3 рс  от 22.12.2017г.)2018 год
Уточненный
план на 01.07.2018.
Отчет
За полугодие 2018г.
%
исполнения к уточненному плану
Общий объем       доходов298965,400339213,065182246,99953,7
Общий объем      расходов296465,400342050,740169345,68649,5
Дефицит –
Профицит +
+2500,00-2837,675+12901,313х
 
Согласно отчетным данным за первое полугодие 2018г. общий объем доходов бюджета выполнен на 53,7%. Расходная часть бюджета исполнена на 49,5%. Если сравнивать исполнение бюджета за 1 полугодие 2018 года с исполнением за 1 полугодие 2017 года (1 пол. 2017- исполнение по доходам – 57,3% (161314,41тыс. руб.), по расходам – 53,3% (156056,34 тыс. руб.), то в 1 полугодии 2018 года наблюдается снижение  уровня (от запланированного) исполнения бюджет за 1 полугодие 2017 года, как  по доходам, так и по расходам.
За первое полугодие 2018 года профицит бюджета составил 12901,313 тыс.рублей, по сравнению с полугодием 2017года он увеличился на 7 643,243 тыс. рублей.
2.Анализ исполнения доходной части районного бюджета
 
Исполнение  бюджета Кромского района  за первое полугодие  текущего года по доходам, согласно отчету по состоянию на 1 июля 2018 года, представлено в таблице и охарактеризовано следующими данными:                                                                                                                                                              
                                                                                                                                                           (тыс.руб.)
 Уточненный план 2018г.Отчет
1 пол. 2018г.
% исполненияУдельный вес отчета в общей сумме
Доходы – всего, в том числе:339213,065182246,99953,7100,0
Собственные
доходы
98469,00054410,755,329,9
Безвозмездные поступления240744,065127836,29953,170,1
 
Относительно аналогичного периода прошлого года доходы местного бюджета увеличились на 20932,589 тыс. руб. (+12,98 %), в том числе налоговые и неналоговые доходы увеличились на 11745,67 тыс. руб. (+ 27,53 %), безвозмездные поступления  выросли на 9186,919 тыс. руб. (+12,98 %).
 
2.1.Структура собственных доходов бюджета
 
Исполнение  бюджета Кромского района  за первое полугодие  текущего года по собственным доходам, согласно отчету по состоянию на 1 июля 2018 года, представлено в сравнении с аналогичным периодом прошлого года и охарактеризовано следующими данными:                                                                                                                                                                                               
                                                                                                                                           ( тыс. рублей)

п/п
Наименование
дохода
Утверждено  по плану
на 2018г.
Исполнено  на  01.07.2018г.
 
%
исполнения
Уд. вес в общей сумме,
%
Исполнено
на 01.07.2017г
 
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ  ДОХОДЫ, В Т.Ч.98469,00054410,755,3100,042665,0
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ИЗ НИХ82099,0042093,351,377,437183,3
1.НДФЛ67084,034316,951,263,129827,7
2.Налоги на совокупный доход4586,02449,753,44,52374,0
3.Госпошлина1500,0945,163,01,7591,4
4.Доходы от уплаты акцизов8929,04381,649,18,14390,2
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ИЗ НИХ16370,0012317,475,275,222,65481,7
1.Доходы, получаемые  в виде арендной платы за земельные участки…7660,03463,645,26,42675,0
2.Доходы от сдачи в аренду имущества1000,0446,944,70,8533,9
3.Плата за негативное воздействие на окружающую среду300,0120,840,30,2189,8
4.Штрафы, санкции,  возмещение ущерба3000,01649,655,03,11427,8
5.Доходы от  продажи земельных участков4100,06328,1154,311,6384,3
6.Доходы от  реализ-и имущества  в мун. собственности310,0155,450,10,3155,3
7.Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов …-77,1-0,2112,5
8.Доходы,  поступающие   в порядке возмещения расходов,…-13,3-0,03,1
9.Невыясненные поступления-62,6-0,1-
 
Проведенным анализом установлено, что в 1 полугодии  2018 года в доходную часть районного  бюджета поступило собственных доходов  54410,7  тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом  прошлого года  поступления увеличились на 11745,7 тыс. рублей (27,5 %).
Разные сроки уплаты налогов и сборов, установленные законодательством, делают неровным пополнение доходной части бюджета.
По собственным доходам в целом поступления составили 55,3% от запланированного уровня. Из 12 доходных источников  собственных доходов, обозначенных в решении о бюджете, поступило в размере, превышающем поступление  в аналогичном периоде 2017 года,  по 9 источникам.
 По трем источникам  наблюдается снижение, в т.ч. по доходам от сдачи в аренду имущества (16,3% к уровню 1 полугодия 2017г.); плата за негативное воздействие на окружающую среду (36,4%); прочие поступления от использования имущества(31,5%).
 
2.2. Безвозмездные поступления в бюджет
                                                                                                                         
Безвозмездные
 поступления
Уточненный план
 2018г.
Отчет
на 01.07.2018г.
%
исполнения
Всего, в том числе:240744,066127836,2853,1
Дотации53624,332950,00061,4
Субсидии22398,1862732,35512,2
Субвенции158234,50091840,62558,0
МБТ передаваемые бюджетам мун. районов из бюджетов поселений204,500-0,0
Прочие МБТ передаваемые бюджетам мун. районов6282,580313,3005,0
Исполнение бюджета за 1 полугодие 2018г. по безвозмездным поступлениям составило 53,1% от уточненного плана. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года  безвозмездные поступления  выросли на 9186,919 тыс. руб. (+12,98 %).
3.Анализ исполнения расходной  части районного бюджета
            В целом расходы местного бюджета за 1 полугодие 2018 года исполнены на 169345,686 тыс. рублей, или на 49,5 % от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2017 года (156056,34 тыс. рублей, или 53,3%) расходы в 1 полугодии 2018  года увеличились на 13289,346тыс. рублей.
         По разделам  исполнение расходов сложилось следующим образом:
  (тыс. рублей)
КодНаименование разделаИсполнено за 1полугодие
2017 года
Утверждено бюджетом на 2018 годИсполнено за 1 полугодие
2018 года
% исполнения от годовых назначенийУд. вес , %
0100Общегосударственные вопросы17943,5640517,02420787,17351,313,05
0200Национальная оборона384,85804,800402,450,00,24
0400Национальная экономика5002,9835428,8667290,90120,574,27
0500Жилищно-коммунальное хозяйство1043,153921,9601651,78942,10,97
0700Образование116104,57223088,609123041,14955,1572,02
0800Культура, и кинематография5540,7212394,4006553,96652,873,8
1000Социальная политика6625,3118791,0806028,11332,073,5
1100Физическая культура и спорт65,2150,068,68045,780,04
1300Обслуживание государственного и муниципального долга0250,080,41032,160,04
1400Межбюджетные трансферты  общего характера бюджетам бюджетной системы РФ3346,06704,03441,10251,322,0
 
Итого
156056,34342050,740169345,68649,5100,0
 
 Из приведенной таблицы видно, что основную долю в структуре расходов занимают расходы на образование в сумме 123041,149 тыс. рублей или 72,02 % от общей суммы расходов. По данному разделу также отмечается  исполнение более 50,0 % к годовым бюджетным назначениям.
Низкое исполнение годовых бюджетных назначений по разделу  0400 «Национальная экономика»- 20,57 %.
 За полугодие текущего года финансирование расходов увеличилось на 13289,346 тыс. рублей или на 8,5 % относительно  аналогичного периода 2017года.
Вывод
Проведенным анализом  отчета об исполнении бюджета Кромского района за 1 полугодие 2018 года фактов недостоверного отражения данных  не установлено.
 
Председатель Контрольно-счетной палаты
Кромского района  Орловской области                                      С.С. Булгакова